Календарь платежей и отчётности на 2026 год для ИП и ООО на УСН

Главное правило: уведомления 25-го, платежи 28-го

С 2024 года налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП), и у месяца есть два опорных числа, которые нужно запомнить один раз:

• 25-е число — крайний срок подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах (в том числе для авансовых платежей по УСН и НДФЛ с зарплаты);
• 28-е число — крайний срок уплаты через ЕНП: авансы УСН, НДФЛ, страховые взносы, НДС третьями, налог по итогам года.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день — это уже штатно отражено во всех датах ниже. Для ИП без сотрудников уведомления по УСН подавать не нужно: налоговая начисляет аванс автоматически по данным декларации. А вот организациям на УСН уведомления по авансам обязательны.

Опорные даты 2026 года: таблица

Вся жизнь «упрощенца» в 2026 году умещается в одну таблицу — восемь дат. Остальное — ежемесячные налоги с зарплаты (6-й раздел) и НДС для тех, кто попал под новую обязанность (5-й раздел).

Обратите внимание на два «хвоста» из прошлого года, которые ещё актуальны в 2026-м: налог УСН за 2025 год и 1% за 2025 год. Если у ИП доход за 2025 год превысил 300 тысяч рублей, 1% нужно доплатить до 1 июля 2026 года — размер не зависит от новых фиксированных взносов.

Авансы УСН и налог за 2025 год

Авансовые платежи по УСН уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: 28 апреля — за I квартал, 28 июля — за полугодие, 28 октября — за 9 месяцев. В 2026 году все три даты — рабочие дни, переносов нет.

Налог по итогам года (за вычетом уплаченных авансов):

• ООО — до 30 марта 2026 года (28.03 — суббота, перенос на 30.03);
• ИП — до 28 апреля 2026 года.

Минимальный налог для УСН «доходы минус расходы» (1% от доходов) уплачивается в те же сроки — для ООО до 30.03.2026, для ИП до 28.04.2026. Если по итогам 2025 года авансы вы переплатили — сумма зачтётся в счёт минимального налога автоматически, заявление не требуется.

Напоминание о лимитах УСН на 2026 год

Чтобы оставаться на упрощёнке в течение 2026 года, доход не должен превышать 490,5 млн рублей (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090), а штат — 130 сотрудников. Превышение лимита доходов ведёт к утрате права на УСН с начала квартала превышения, поэтому размер авансов стоит контролировать по итогам каждого месяца.

Взносы ИП в 2026 году

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год — 57 390 рублей. Их нужно уплатить до 31 декабря 2026 года — крайний срок не переносится, это последний день года.

Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 рублей за год: уплачивается до 1 июля следующего года. Общая сумма взносов (фиксированные + 1%) за 2026 год ограничена максимумом 321 818 рублей.

Практическая рекомендация: платите фиксированные взносы поквартально (по ~14 348 ₽ в квартал), а не одним платежом в декабре — тогда каждый авансовый платёж по УСН «доходы» можно уменьшить на уже уплаченную сумму (подробности и примеры — в отдельном материале про взносы).

НДС для «новых» плательщиков

Компании на УСН с доходом за 2025 год выше 20 млн рублей стали плательщиками НДС с 1 января 2026 года. Для них добавляется квартальная отчётность: декларация до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (только электронно), уплата — до 28-го числа каждого из трёх месяцев квартала равными долями по трети.

Совет: не совмещайте платёж НДС с авансом УСН «в один платёж» — по ЕНП налоговая распределяет суммы на основании уведомлений по каждому налогу, поэтому уведомления подавайте раздельно, по установленным срокам (25-е число месяца уплаты).

Налоги с зарплаты сотрудников

Если у вас есть сотрудники, к календарю добавляются ежемесячные и квартальные обязательства. Ежемесячно, до 28-го числа, уплачиваются НДФЛ, удержанный с зарплаты за предыдущий месяц, и страховые взносы — при этом уведомления подаются до 25-го числа того же месяца.

Точные даты этих отчётностей совпадают с «25-м числом» и переносятся вместе с ним, если выпадают на выходной — те же переносы, что перечислены в 7-м разделе, действуют и для них.

Переносы сроков в 2026 году

Шесть дат 2026 года выпадают на выходные и переносятся на следующий рабочий день. Их проще запомнить списком, чем каждый раз пересчитывать:

Авансы УСН (28.04, 28.07, 28.10) и фиксированные взносы (31.12) в 2026 году на выходные не попадают — сроки остаются «как есть».

Коротко

Если нужно запомнить главное, вот пять тезисов. Они покрывают 90% вопросов, с которыми к нам приходят весной и осенью.

Календарь на 2026 год — не про то, чтобы помнить все даты, а про то, чтобы ни одна обязательная дата не оказалась сюрпризом. Один раз настроив учёт и напоминания, вы закроете вопрос до конца года.